Mer om SUT och kvalitetskontroll
Revisorsnämndens (RN:s) tillsynsverksamhet omfattar bl.a. delområdena systematisk och uppsökande tillsyn (SUT) samt löpande kvalitetskontroll. RN bedriver sin SUT-verksamhet i olika projekt. Dessa är:
- stora revisionsbyråer och revisorer som är valda i marknadsnoterade bolag
- revisorer som vägrat underkasta sig Far:s kvalitetskontroll
- revisorer som har ett stort antal revisionsuppdrag
- revisorer för vilka tveksamheter framkommit vid ansökningar om förnyelse av godkännandet respektive auktorisationen
- uppföljning av revisorer som tidigare i RN:s disciplinbeslut konstaterats ha mycket allvarliga brister i sin revisionsverksamhet
- övriga projekt (exempelvis utredningar som RN öppnat med anledning av uppgifter i massmedia eller av någon annan anledning)
De projekt som avser revisorer med uppdrag i marknadsnoterade bolag omfattar både de sju största revisionsbyråerna och mindre byråer som har revisionsuppdrag av denna typ. RN hämtar in och bedömer information från revisionsbyråerna om deras policies och system samt hur revisionsprocessen är utformad och kvalitetssäkras inom respektive revisionsbyrå. Vidare kvalitetsbedömer RN ett antal revisioner av marknadsnoterade bolag.
Om det vid en SUT-utredning framkommer allvarligare brister i en revisors verksamhet överförs ärendet till ett disciplinärende för prövning av frågan om eventuell disciplinär åtgärd.
RN ska också inom ramen för sin tillsynsverksamhet säkerställa att alla revisorer genomgår regelbunden kvalitetskontroll.
Far utför löpande kvalitetskontroll av sina medlemmar. Den kontrollen kvalitetssäkras av RN genom att stickprov tas på ett antal genomförda kontroller varje år. Enligt ett samarbetsavtal mellan RN och Far underrättas RN om de revisorer för vilka så allvarliga brister framkommit vid organisationens kontroll att de underkänts. Far underrättar RN även om de medlemmar som vägrat att genomgå kvalitetskontroll.
RN genomför också egna kvalitetskontroller av de revisorer som inte är medlemmar av Far. För denna verksamhet anlitar RN vissa av Far kvalitetskontrollanter. Dessa fakturerar RN enligt samma taxa och samma principer som tillämpas vid kvalitetskontroller genomförda av Far. RN fakturerar därefter samma belopp till de revisorer som har genomgått kvalitetskontroller.
Om det vid en genomförd kvalitetskontroll framkommer allvarligare brister i en revisors verksamhet öppnar RN ett disciplinärende för prövning av frågan om eventuell disciplinär åtgärd.
