Tillsynsnämndens två senaste möten
Revisorsnämndens tillsynsnämnd har haft sammanträden den 27 oktober och den 10 december 2010.
Vid dessa sammanträden har 13 disciplinärenden och 1 ärende om förhandsbesked avgjorts. I disciplinärendena har det fattats 2 beslut om upphävande, 7 beslut om varning och 4 beslut om erinran.
Vissa beslut innehåller frågor av principiell betydelse.
I ett av besluten den 27 oktober 2010 (2010-682) har revisorn i fyra revisionsuppdrag åsidosatt sin dokumentationsskyldighet, både med avseende på hanteringen av dokumentationen och dess innehåll. RN konstaterar att med hänsyn till att underlåtenhet att i föreskriven ordning dokumentera uppdrag i revisionsverksamheten försvårar en analys och en tillfredsställande bedömning av arbetet i efterhand och att det i detta fall är fråga om genomgående brister i dokumentationen av alla fyra granskade uppdrag måste vad som ligger revisorn till last anses allvarligt. RN meddelade därför revisorn varning.
I två beslut den 27 oktober 2010 (2009-1420 och 2009-1612) hade anställda hos revisionsklienterna, ett aktiebolag respektive en stiftelse, begått oegentligheter. I ena fallet rörde det sig om en omfattande förskingring av bolagets medel och i det andra om en misstanke om att en stiftelsefunktionärs privata levnadsomkostnader belastat stiftelsen. I ärendena för RN intressanta resonemang dels om revisorns granskningsinsatser när det gäller hantering av likvida medel i bolaget och dels om hur aktiv revisorn ska vara för att rapportera till styrelsen om brister i stiftelsens redovisning och förvaltning.
I ett av besluten den 10 december (2010-697) konstaterade RN att verksamheten och omständigheterna i ett av de reviderade bolagen borde ha föranlett revisorn att överväga om bolagets verksamhet utgjorde penningtvätt. Genom att helt underlåta att agera på detta har revisorn åsidosatt god revisionssed. Detta är första gången som RN har haft anledning att uttala att underlåtenhet att agera på ett beteende som skulle kunna vara penningtvätt är ett åsidosättande av god revisionssed.
I ett annat beslut samma dag (2009-918) avsåg revisionsuppdraget ett finansbolag där den verkställande direktören under två räkenskapsår i rad vägrat att ge revisorn tillgång till engagemangsbesked från bolagets kända bankförbindelse vilket revisorn begärt. Att ta in sådana bevis är en åtgärd som normalt ingår i en granskning enligt god revisionssed. Revisorn kritiseras bl.a. för att han trots detta beteende från bolagsledningens sida inte vidtog några ytterligare åtgärder för att få tillgång till de revisionsbevis han behövde utan i stället accepterade den aktuella posten i årsredovisningen.
27 oktober
Disciplinärende Dnr 2009-489
Disciplinärende Dnr 2010-61
Disciplinärende Dnr 2009-1833
Disciplinärende Dnr 2009-1598
Disciplinärende Dnr 2010-682
Förhandsbesked Dnr 2010-1433
Disciplinärende Dnr 2009-1420
Disciplinärende Dnr 2009-1612
Disciplinärende Dnr 2010-112
10 december
Disciplinärende Dnr 2009-668
Disciplinärende Dnr 2009-890
Disciplinärende Dnr 2009-918
Disciplinärende Dnr 2010-697
Disciplinärende Dnr 2010-95
